假设我国居民公司在2013年度来自境内所得8万元．来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2013年该公司在我国应纳企业所得税为（

Question

假设我国居民公司在2013年度来自境内所得8万元．来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2013年该公司在我国应纳企业所得税为（　　）万元。
本题考核企业所得税境外所得税额抵免的计算。该公司2013年境内外应纳税所得额＝8＋2＋0．5＝10．5(万元)，境外已纳税额0．5万元，抵免限额＝(2＋0．5)×25％＝0．625(万元)>0．5(万元)，该公司2013年应在我国应纳企业所得税＝10．5 × 25％－0．5＝2．125(万元)。
问题一：不明白这题是怎样做的 为什么不是用抵免限额公式去计算
抵免限额=中国境内、境外所得的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
问题二：8+2+0.5=10.5这一步是什么意思 0.5不是已纳税额，不应该是8+2-0.5吗
问题三：抵免限额=（2+0.5）×0.25%=0.625＞0.5这一步是什么意思
问题四：10.5×0.25%-0.5=2.125 ，0.5都已经包含在10.5里面了为什么最后又减去0.5
求详细解答一下，不太懂企业所得税

Answer 1

分步计算与用公式计算结果是一样的，但必须弄清以下关系：
1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益，要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元，即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元。
2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元
3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元
4、用公式计算抵免限额：
抵免限额=2.625*2／10.5=0.5万元
5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元