1.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为l0.2万元.支付运费4万元,取得公路

Question

1.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为l0.2万元.支付运费4万元,取得公路内河货运发票.
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元.
(3)开采原煤l0000吨.采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价、500元.购销合同约定,本月应收取l／3的价款,但实际只收取不含税价款120万元.另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票.
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户.
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元.
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失.(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为 0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨,天然气资源税税额为10元／千立方米.)
1,计算该企业当月的增值税进项税额.
2 计算该企业当月的增值税销项税额.
3 计算该企业当月应缴纳的增值税.

Answer 1

1）进项税额=10.2+4*7%=10.48万.（13年8月1日之前,运费按照7%抵扣）
2）进项税额=8万
3）销项税额=0.9*500*17%/3=25.5万,进项税额=6*7%=0.42万
4）销项税额=0.07*500*17%=5.95万
5）销项税额=25*13%=3.25万（天然气的税率为13%）
6）进项转出=8/5=1.6万
1,企业当月的增值税进项税额=10.48+8+0.42-1.6=17.30万
2 企业当月的增值税销项税额=25.5+5.95+3.25=34.7万
3 企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.30=17.40万