税收计算题目甲企业在2009年境内所得为200万元人民币，来自A国经营所得折合人民币28万元（税后），特许权所得折合人民币10万元（税前），A国政府对其经营所得征税折合人民币12万元，对

Question

税收计算题目
甲企业在2009年境内所得为200万元人民币，来自A国经营所得折合人民币28万元（税后），特许权所得折合人民币10万元（税前），A国政府对其经营所得征税折合人民币12万元，对特许权征税折合人民币2万元。甲企业2010年境内所得为160万元，其中来自A国特许权所得折合人民币32万元（税后），2010年A国政府对其使用20%的税率征收。试计算：
（1）2009年境内外所得总额。
（2）2009年境外所得税款扣除限额。
（3）2009年在我国汇总缴纳的所得税。
（4）2010年境内外所得总额。
（5）2010年所得税款扣除限额。
（6）2010年在我国汇总缴纳的所得税。

Answer 1

（1）200+（28+12）+10=250
（2）（28+12+10）×25%=12.5（3）250×25%-12.5=50
（4）160+32/（1-20%）=200
（5）境外所得扣除限额=32/（1-20%）×25%>实际缴纳8=32/（1-20%）×20%
200×25%-8=42