某公司2012生产经营情况如下,1,主营业务收入400万元.2,出租房屋租金收入20万元.3,转让特许权使用费取得收入30万元.4,购买公司债券利息收入10万元.5,主营业务成本200万元.6,销售费用40万元.7,缴

Question

某公司2012生产经营情况如下,1,主营业务收入400万元.2,出租房屋租金收入20万元.3,转让
特许权使用费取得收入30万元.4,购买公司债券利息收入10万元.5,主营业务成本200万元.6,销售费用40万元.7,缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计30万元.8,发生管理费用35万元(其中业务招待费3万元).9,经批准向职工集资100万元,支付年息13万元,同期向银行贷款利率为10%.10,通过民政部门向灾区捐赠5万元.计算该企业2012年应缴纳的企业所得税税额的答案.

Answer 1

会计利润=400+20+30+10-200-40-30-35-13-5=137
营业收入
=400+20=420
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=420+30+10-200=260
业务招待费按发生额
60%（3*60%=1.8）抵扣、且
高
得超过当年收入
0.5%（420*0.5%=2.1）
支付
年息
得超过
同期同类贷款利率
即年息抵扣额
得高于10
公益捐款支出
得超过当年利润总额
12%（260*12%=31.2）
通过上述分析：应应纳税所得额=137+（3-1.8）+（13-10）=141.2
应纳企业所得税=141.2*25%=35.3好评哦亲!