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营改增计算某运输公司为营业税转增值税试点单位,为增值税一般纳税人,2012年3月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40000元(未分开核算);销售使用过的旧包装物取得含税收入1000
题目详情
营改增计算
某运输公司为营业税转增值税试点单位,为增值税一般纳税人,2012年3月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40 000元(未分开核算);销售使用过的旧包装物取得含税收入10 000元。则该运输公司当月增值税销项税额为( )元。
A.7 264.96
B.5 416.96
C.5 811.97
D.3 963.96
我的做法:40000/1.11*11%+10000/1.17*0.17=3963.964+1452.991=5416.96元
但正确答案是A。请高手列出计算过程,且说明计算思路,谢谢!
某运输公司为营业税转增值税试点单位,为增值税一般纳税人,2012年3月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40 000元(未分开核算);销售使用过的旧包装物取得含税收入10 000元。则该运输公司当月增值税销项税额为( )元。
A.7 264.96
B.5 416.96
C.5 811.97
D.3 963.96
我的做法:40000/1.11*11%+10000/1.17*0.17=3963.964+1452.991=5416.96元
但正确答案是A。请高手列出计算过程,且说明计算思路,谢谢!
▼优质解答
答案和解析
出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40 000元(未分开核算),由于出租汽车的适用税率为17%,运输业的是11%,按《增值税条例》规定,未分开核算从高税率计算应交增值税,所以,该题应交增值税=40000/1.17*17%+10000/1.17*17%=7264.96元
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