北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司(上市公司)1997年度会计报表进

Question

北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司（上市公司）1997年度会计报表进行审计的工程中，获取得公司1997年12月31日的相关会计记录资料如下（单位：万元）： 项目名称

金额

银行存款

5000

短期投资

600

应收票据

12000

应收帐款

75000

其它应收帐款

24000

存货

84000

固定资产（净额）

97800

在建工程

26300

应付帐款

34570

银行借款（抵押借款部分）

56800

实收资本（内部职工及社会公众股）

18000

资本公积

48750

主营业务收入净额

675000

主营业务利润

67898

利息支出

5464

要求：回答下列问题。

（1）上述项目中适用函证程序的有哪些？

（2）接受函证的对象有哪些？

（3）函证的主要内容是什么？

（4）可以选用的函证方式是什么？

Answer 1

正确答案：

项目名称	接受证对象	函证的主要内容	函证方式
（1）银行存款	所审计期间所有与被审计单位有往来的金融机构	（1）存款户账号、性质及余额等； （2）货款性质、担保或抵押品、货款期限、利率余额等	肯定方式
（2）应收票据	票据开出人	付款日、到期金额、抵押担保物阐明	肯定方式
（3）应收账款	债务人	应收金额	肯定方式或否定方式
（4）其他应收款	债务人	应收金额	肯定方式或否定方式
（5）应收账款	债权人	应付金额	肯定方式或否定方式
（6）抵押借款	债权人 抵押人	（1）债权金额 （2）抵押物说明 （3）对是否遵守抵押契约表示意见	肯定方式
（7）实收股本	（1）交易所 （2）证券托管机构	股份数额	肯定方式