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计算题(计算结果出现小数的.保留小数点后两位小数) 1.位于开发区支付地价款350万元(不考虑土地契税) 1.位于开发区的某房地产开发企业2011年建造并销售一幢商品房,其成本,费用支出如下:(1)
题目详情
计算题(计算结果出现小数的.保留小数点后两位小数) 1.位于开发区支付地价款350万元(不考虑土地契税)
1.位于开发区的某房地产开发企业2011年建造并销售一幢商品房,其成本,费用支出如下:
(1)支付地价款350万元(不考虑土地契税);
(2)拆迁补偿费1500万元(均取得合法发票);
(3)土地征用费450万元;
(4)前期工程费380万元;
(5)基础设施费200万元;
(6)小区内的道路建设费用150万元;
(7)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(8)开发间楼费100万元;
(9)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中逾期利息14万元,罚息6万元,利息不能按项目分摊)
(10)所开发的商品房于2011年全部预售完并取得收入7500万元,按规定申报缴纳了相关税费(不考虑地方教育附加).假设房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除.
要求:根据资料计算企业应缴纳的相关税费.
1.位于开发区的某房地产开发企业2011年建造并销售一幢商品房,其成本,费用支出如下:
(1)支付地价款350万元(不考虑土地契税);
(2)拆迁补偿费1500万元(均取得合法发票);
(3)土地征用费450万元;
(4)前期工程费380万元;
(5)基础设施费200万元;
(6)小区内的道路建设费用150万元;
(7)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(8)开发间楼费100万元;
(9)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中逾期利息14万元,罚息6万元,利息不能按项目分摊)
(10)所开发的商品房于2011年全部预售完并取得收入7500万元,按规定申报缴纳了相关税费(不考虑地方教育附加).假设房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除.
要求:根据资料计算企业应缴纳的相关税费.
▼优质解答
答案和解析
单位为万元
一、营业税 7500*5%=375
二、土地增值税
(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为:350
(2)房地产开发成本为:1500+450+380+200+150+200+100=2980
(3)房地产开发费用为:1200-20+(350+2980)*5%=1346.5
(4)允许扣除的税费:375
(5)加计扣除项目:(350+2980)*20%=666
扣除总额:350+2980+1346.5+375+666=5717.5
增值额:7500-5717.5=1782.5
增值率:1782.5/5717.5*100%=31.12%
应纳税额=1782.5*30%=534.75
一、营业税 7500*5%=375
二、土地增值税
(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为:350
(2)房地产开发成本为:1500+450+380+200+150+200+100=2980
(3)房地产开发费用为:1200-20+(350+2980)*5%=1346.5
(4)允许扣除的税费:375
(5)加计扣除项目:(350+2980)*20%=666
扣除总额:350+2980+1346.5+375+666=5717.5
增值额:7500-5717.5=1782.5
增值率:1782.5/5717.5*100%=31.12%
应纳税额=1782.5*30%=534.75
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