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会计考试习题,需正解和解析1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元,增值税税额
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会计考试习题,需正解和解析
1. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元,增值税税额为37.4万元,发生的运杂费为5万元,设备安装时,领用企业的原材料一批,其账面成本为10万元,计税价格(等于公允价值)为12万元,取得时增值税为1.7万元,除此之外,发生其他支出15万元,则该项设备的入账价值为( )万元。
A.289.1
B.250
C.291.1
D.293.44
4. 远洋公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2009年,该公司采用自营方式建造一条生产线(动产),实际领用工程物资702万元(含增值税金额102万元)。另外领用本公司自产产品一批,账面价值为130万元,未计提存货跌价准备,公允价值和计税价格均为160万元;发生在建工程人员工资及福利费为230万元。另外发生专业人员服务费8万元,假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。
A.990
B.968
C.960
D.1017.2
1. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2009年1月1日购入一台需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的金额为220万元,增值税税额为37.4万元,发生的运杂费为5万元,设备安装时,领用企业的原材料一批,其账面成本为10万元,计税价格(等于公允价值)为12万元,取得时增值税为1.7万元,除此之外,发生其他支出15万元,则该项设备的入账价值为( )万元。
A.289.1
B.250
C.291.1
D.293.44
4. 远洋公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2009年,该公司采用自营方式建造一条生产线(动产),实际领用工程物资702万元(含增值税金额102万元)。另外领用本公司自产产品一批,账面价值为130万元,未计提存货跌价准备,公允价值和计税价格均为160万元;发生在建工程人员工资及福利费为230万元。另外发生专业人员服务费8万元,假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。
A.990
B.968
C.960
D.1017.2
▼优质解答
答案和解析
两题答案均为B。1、(1)自2009年1月1日起,购入机器设备的增值税可做进项税额抵扣,分录为:借:在建工程-机器设备 225 应交税费-应交增值税(进项税额)37.4 贷:银行存款 262.4(2)领用原材料,按帐面价值计入在建工程,因机器设备的增值税可抵扣,故购买原材料时的进项税额不用转出,分录为:借:在建工程-机器设备 10 贷:原材料 10(3)固定资产达到预定使用状态前的其他支出,也计入在建工程,分录为:借:在建工程-机器设备 15 贷:(科目视具体项目而定)15(4)借:固定资产-机器设备 250 贷:在建工程-机器设备 250 2、(1)借:在建工程-生产线 968 贷:工程物资 600(702-102) 库存商品 130 应付职工薪酬 230 银行存款 8 (2)借:固定资产-生产线 968 贷:在建工程-生产线 968
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