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某企业(一般纳税人)当月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的增值税专用发票注明价款为10万元(不含税)(2)销售企业生产的应税甲产品,销售额(不含税)10万元,适
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某企业(一般纳税人)当月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的增值税专用发票注明价款为10万元(不含税) (2)销售企业生产的应税甲产品,销售额(不含税)10万元,适用的税率为17%,(3)购入企业生产所需配件,取得的增值税专用发票注明的价款为2.5万元(不含税) (4)购入企业需要的包装物,取得的增值税专用发票注明的价款为2万元(不含税) (5)销售企业生产的应税乙产品,销售额(不含税)18万元,适用税率13% (6)购进作为生产原料的免税农产品,金额2.6万元。 (说明:各项购入价均不含有增值税,并且适用税率为17%,销售额也不含增值税。) 要求:根据上述资料计算该企业当月应纳增值税税额。
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答案和解析
进项税额=(10+2.5+2)*17%+2.6*13%=2.465+0.338=2.803万元
销项税额=10*17%+18*13%=1.7+2.34=4.04万元
应纳税额=4.04-2.803=1.237万元
销项税额=10*17%+18*13%=1.7+2.34=4.04万元
应纳税额=4.04-2.803=1.237万元
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