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两种不同计征消费税方法(复合及从量)的产品同时委托一企业加工如何计算代扣代缴消费税?计算题目:“甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本
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两种不同计征消费税方法(复合及从量)的产品同时委托一企业加工如何计算代扣代缴消费税?
计算题目:“甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别是7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则乙企业代收代缴的消费税是多少?”参考答案是:“[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2+1000÷1000×240]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3906.84元”。但我觉得应该这样计算:粮食白酒消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2;黄酒消费税=1000÷1000×240;两者相加得出答案是3846.84元,因为粮食白酒是复合计征消费税,黄酒是从量计征消费税,两者分别计算。请问,我的思路正确吗?如果参考答案正确的话,那我的想法错在哪里呢?谢谢指点迷津。
计算题目:“甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别是7000元(不含税)和3000元,支付加工费不含税分别为2000元和1000元,另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤,黄酒1000公斤,则乙企业代收代缴的消费税是多少?”参考答案是:“[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2+1000÷1000×240]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3906.84元”。但我觉得应该这样计算:粮食白酒消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2;黄酒消费税=1000÷1000×240;两者相加得出答案是3846.84元,因为粮食白酒是复合计征消费税,黄酒是从量计征消费税,两者分别计算。请问,我的思路正确吗?如果参考答案正确的话,那我的想法错在哪里呢?谢谢指点迷津。
▼优质解答
答案和解析
粮食白酒应缴消费税:[7000+2000+500/(1+0.17)]/(1-0.2)*0.2+1000*2*0.5=3356.84
黄酒应缴消费税1000/1000*240=240
二者合计:3596.84
黄酒应缴消费税1000/1000*240=240
二者合计:3596.84
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