会计从业资格证考试财经法规题帮忙解答谢谢！某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未

Question

会计从业资格证考试财经法规题帮忙解答谢谢！
某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17％。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)企业当期有关增值税计算，下列正确的是()。
A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元
B.当期销项税额为34.34万元
C.当期可抵扣的进项税额为17万元
D.当期销项税额为32.64万元
(2)企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为()。
A.12.24万元
B.15.64万元
C.17.34万元
D.10.54万元
(3)企业如果期初有留抵税额2.54万元，则当期应纳增值税税额为()。
A.9.7万元
B.13.1万元
C.8.04万元
D.14.8万元
(4)以下说法正确的是()。
A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出
C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票
D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
(5)对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是()。
A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天
B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天
C.进口货物的，为报关进口的当天
D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
计算题的最好有个计算的过程，如果可以加个公式或者解释就更好了，万分感谢啊！

Answer 1

个人观点：
1、B、C
一是、因为B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票不能减收入，职工福利的产品和非应税项目的产品要视同销售，所以销售税款=（80+100+10+12）*17/100=34.34；
二是、免税项目的材料进项不能抵扣，故进项税额为17
2、C
34.34-17=17.34
3、D
34.34-17-2.54=14.8
4、B、C、D
5、B
以上共同学习，希望对你有用！