求教一道会计从业考试题某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政

Question

求教一道会计从业考试题

某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。企业2005年9月开始生产经营，从2005年至2009年，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元，2010年该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1)  营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接收捐赠收入10万元。（2）管理费用450万元，销售费用300万元。（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用。（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005~2007年适用33%的企业所得税率）

1.  该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（        ）

   A  17.5万元    B  40万元   C  15万元   D  42.5万元
   

2. 计算缴纳企业所得税该企业2008~2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（       ）

   A  76.25万元   B  51.25万元   C  38.75万元   D  63.75万元

3. 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（    )

   A  管理费用450万元B  支付诉讼费2.3万元C  支付在建办工楼工程款60万元D  营业外支出300万元

   其中第一题和第二题我知道计算分别是：

   1.  2010年应纳税所得额=100-10+60+10=160  160*25%=40  40-25=15 选C
   2.  2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计=11.25+12.5+40=63.75 选D

   请问是怎么算出来的，这些数字分别代表什么

   第三题我知道是选A和B，但为什么C和D不可以选    请详细讲解一下，真心谢谢了

Answer 1

怎么感觉有点难啊第一题，你不说还真不会呢：100是利润总额，-10（捐赠收入，这个是猜的），+60（支付在建办公楼工程款），+10（违法经营罚款）。应纳所得额=160。 160*25%=40是应纳所得税。由于年底前预缴了25万...