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无形资产计税基础的计算企业于2007年1月1日取得的某无形资产,取得成本为1500万元,取得该无形资产后,无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产,2007年12月31日,对
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无形资产计税基础的计算
企业于2007年1月1 日取得的某无形资产,取得成本为1500万元,取得该无形资产后,无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产,2007年12月31日,对该无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时,按照10年的期限采用直线法摊销,摊销金额允许税前扣除,则计税基础与账面价值为多少?
企业于2007年1月1 日取得的某无形资产,取得成本为1500万元,取得该无形资产后,无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产,2007年12月31日,对该无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时,按照10年的期限采用直线法摊销,摊销金额允许税前扣除,则计税基础与账面价值为多少?
▼优质解答
答案和解析
对于使用寿命不确定的无形资产,在会计上,每年年末计提减值准备,其账面价值即是原值减去减值准备,但纳税按税法,在计税时,按照税法规定的年限的摊销方法摊销,摊销金额允许税前扣除。那么,十年直线法摊销就是,税法余额为1500-1500/10=1350万元,计税基础与账面价值差150万元。
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