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税法增值税题目2013年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合
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税法增值税题目
2013年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计金额23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85
为什么不算1500呢?
2013年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计金额23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85
为什么不算1500呢?
▼优质解答
答案和解析
政策规定,啤酒、黄酒包装物押金收入,按一般押金的规定处理,即不逾期时不征税;其他酒类产品(如白酒、葡萄酒)包装物押金收入,无论是否退回和会计上如何处理,都要按规定计征税款。所以此题中,啤酒包装物押金不计算税款。
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