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1、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟
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1、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(4)销售外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)
要求:根据上述资料,分析回答第(1)~(4)小题。
<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()万元。
A、204
B、208.2
C、211.8
D、214.2
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)
60*7%是怎么来的
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(4)销售外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)
要求:根据上述资料,分析回答第(1)~(4)小题。
<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()万元。
A、204
B、208.2
C、211.8
D、214.2
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)
60*7%是怎么来的
▼优质解答
答案和解析
运费60万元按7%抵扣进项税额
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