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比较两个题,都是关于不能抵扣进项税额的第一题:某增值税一般纳税人因管理不善将一批从农民购入的大麦毁损,账面成本9600元,含运费465元,问其不能抵扣进项税为多少?解题计算为:
题目详情
比较两个题,都是关于不能抵扣进项税额的
第一题:某增值税一般纳税人因管理不善将一批从农民购入的大麦毁损,账面成本9600元,含运费465元,问其不能抵扣进项税为多少?
解题计算为:(9600-465)/(1-13%)*13%+465/(1-7%)*7%
第二题:某企业(增值税一般纳税人)将一批以往购入的材料毁损,账面成本12465元(含运费465元),其不能抵扣的进项税为多少?
解题计算为:(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%
为什么第一个题要先除以,而第二个题直接乘了税率?
第一题:某增值税一般纳税人因管理不善将一批从农民购入的大麦毁损,账面成本9600元,含运费465元,问其不能抵扣进项税为多少?
解题计算为:(9600-465)/(1-13%)*13%+465/(1-7%)*7%
第二题:某企业(增值税一般纳税人)将一批以往购入的材料毁损,账面成本12465元(含运费465元),其不能抵扣的进项税为多少?
解题计算为:(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%
为什么第一个题要先除以,而第二个题直接乘了税率?
▼优质解答
答案和解析
1.收购农副产品是含税价格,除以税率换算成不含税价格在计算
2.账面价值是不含税的价格其进项税额在应缴税费 -----应交增值税(进项税额)中体现,所以直接乘以税率。
2.账面价值是不含税的价格其进项税额在应缴税费 -----应交增值税(进项税额)中体现,所以直接乘以税率。
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