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关于交易性金融资产投资收益确认的一道题8、甲公司2009年1月1日购入面值为100万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款104万元(含已宣告尚未发放的利息4万元),另支付交易费用0.5万元
题目详情
关于交易性金融资产投资收益确认的一道题
8、甲公司2009年1月1日购入面值为100万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款104万元(含已宣告尚未发放的利息4万元),另支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2009年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元,2009年12月31日,A债券的公允价值为106万元。2010年1月5日,收到A债券2009年度的利息4万元;2010年4月20日,甲公司出售A债券售价为108万元。
甲公司出售A债券时利润表中应确认的投资收益金额是( )。
A、8万元
B、2万元
C、6万元
D、1.5万元
答案A
题中2009年末由于公允变动,不是已经确认过投资收益了么?2010出售时交易性金融资产的账面已经变成106万了,那出售时的投资收益不应该是(108-106)+4(2010年收到的利息)?请 高人解答一下,答的好再加分
8、甲公司2009年1月1日购入面值为100万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款104万元(含已宣告尚未发放的利息4万元),另支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2009年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元,2009年12月31日,A债券的公允价值为106万元。2010年1月5日,收到A债券2009年度的利息4万元;2010年4月20日,甲公司出售A债券售价为108万元。
甲公司出售A债券时利润表中应确认的投资收益金额是( )。
A、8万元
B、2万元
C、6万元
D、1.5万元
答案A
题中2009年末由于公允变动,不是已经确认过投资收益了么?2010出售时交易性金融资产的账面已经变成106万了,那出售时的投资收益不应该是(108-106)+4(2010年收到的利息)?请 高人解答一下,答的好再加分
▼优质解答
答案和解析
作完会计分录就很清楚了。
1 、购入时:
借:交易性金融资产——成本 100
借: 应收利息 4
借: 投资收益 0.5
贷:银行存款 104.5
2、2009年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元:
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
3、A债券的公允价为106万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
4、2010年1月5日,收到A债券2009年度的利息4万元:
借:应收股利 4
贷:投资收益 4
借:银行存款 4
贷:应收股利 4
5、出售:
借:银行存款 108
贷:交易性金融资产——成本 100
交易性金融资产——公允价值变动 6
投资收益 2
借:公允价值变动损益 6
贷:投资收益 6
所以,处置时确认的投资收益=2+6=8万元
其实还有一个最简单的方法,出售时的投资收益=108-100=8万元
特此回答!
1 、购入时:
借:交易性金融资产——成本 100
借: 应收利息 4
借: 投资收益 0.5
贷:银行存款 104.5
2、2009年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元:
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
3、A债券的公允价为106万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动 6
贷:公允价值变动损益 6
4、2010年1月5日,收到A债券2009年度的利息4万元:
借:应收股利 4
贷:投资收益 4
借:银行存款 4
贷:应收股利 4
5、出售:
借:银行存款 108
贷:交易性金融资产——成本 100
交易性金融资产——公允价值变动 6
投资收益 2
借:公允价值变动损益 6
贷:投资收益 6
所以,处置时确认的投资收益=2+6=8万元
其实还有一个最简单的方法,出售时的投资收益=108-100=8万元
特此回答!
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