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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年3月有关生产经营如下:(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,烟丝已验收入库.(2)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标
题目详情
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年3月有关生产经营如下:
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,烟丝已验收入库.(2)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱。当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000元。(3)购进烟叶30吨,支付收购货款70.2万元,烟叶验收入库后又将其运往某烟丝厂加工成烟丝,支付加工费8万元,卷烟厂收回烟丝未代缴消费税,则消费税由卷烟厂缴纳。
计算卷烟厂3月份应缴纳的消费税。
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,烟丝已验收入库.(2)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱。当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000元。(3)购进烟叶30吨,支付收购货款70.2万元,烟叶验收入库后又将其运往某烟丝厂加工成烟丝,支付加工费8万元,卷烟厂收回烟丝未代缴消费税,则消费税由卷烟厂缴纳。
计算卷烟厂3月份应缴纳的消费税。
▼优质解答
答案和解析
1.外购烟丝,取得专用发票的,于领用时可以抵扣消费税
2.领用烟丝,计算可以抵扣的消费税
2*150*30%*=90 万
计算销售的消费税,先确定税率【我估计你这里写少了一个‘万’字,应该是36000万元吧?!】
36000/18000/250*10000=80 元,税率应该是56%
36000*56%+18000*150/10000=20430 万
3.先计算烟叶的成本
烟叶的价外补贴:70.2*10%=7.02 万
烟叶税:(70.2+7.02)*20%=15.444 万
增值税进项:(70.2+7.02+15.444)*13%=12.04632 万
烟叶成本:70.2+7.02+15.444-12.04632=80.61768 万
再计算消费税:(80.61768+8)/(1-0.3)*0.3=37.979006 万
汇总:20430+37.979006-90=20377.979006 万
2.领用烟丝,计算可以抵扣的消费税
2*150*30%*=90 万
计算销售的消费税,先确定税率【我估计你这里写少了一个‘万’字,应该是36000万元吧?!】
36000/18000/250*10000=80 元,税率应该是56%
36000*56%+18000*150/10000=20430 万
3.先计算烟叶的成本
烟叶的价外补贴:70.2*10%=7.02 万
烟叶税:(70.2+7.02)*20%=15.444 万
增值税进项:(70.2+7.02+15.444)*13%=12.04632 万
烟叶成本:70.2+7.02+15.444-12.04632=80.61768 万
再计算消费税:(80.61768+8)/(1-0.3)*0.3=37.979006 万
汇总:20430+37.979006-90=20377.979006 万
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