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出口退税:求解释书上这句话第一:当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税总额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税总额—当期应退

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出口退税:求解释书上这句话
第一:当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税总额,则:
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税总额—当期应退税额
第二,当期期末留抵税额等于当期免抵退税总额
当期应退税额=当期免抵退税总额
当期免抵税额=0
解决好了 再加50分
▼优质解答
答案和解析
计算免抵退的步骤:
第一步为剔税,计算不得免抵税额=出口价×(征税率-退税率);
第二步为抵税,计算应纳税额=内销销项税-(进项税-不得免抵税额)-上期留抵税额,
注意:如果应纳税额大于零,需要交税,也就不用计算退税,如果应纳税
额小于零,需要退税;
第三步,计算退税尺度,免抵退税额=出口价×退税率;
第四步,计算应退税额,比较应纳税额与免抵退税额,谁小按谁退;
第五步,倒挤免抵税额。

当期期末留抵税额就是第二部计算出的负数的应纳税额,可以退给企业的税额的最大值就是第三部计算出的免抵退税额。免抵退中还有一个免抵税额,就是规定不退给你的税额。

期末留抵税额小于当期免抵退税总额,说明企业账上可以结转下期抵扣的进项小于免抵退税额,如果按免抵退税额退税,就说明国家还欠你的税了,那样不行的,所以至多维持应交税金科目期末余额为零。所以当期应退税额=当期期末留抵税额,这样应退税额超过实际退税的差额就是不退给你的税额(当期免抵税额)。

期末留抵税额大于当期免抵退税总额,说明企业账上可以结转下期抵扣的进项大于免抵退税额,那只能按 计算出的免抵退税额了。

情况就不说了。

可以看出,退税额最大值即 免抵退税额=出口价×退税率。

希望能帮到你
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