某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；

Question

某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200
万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、
职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定
，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：要求：根据上述资料，回答下列小题：
求2012年该企业应缴纳的企业所得税为（　　）元。
A、455.32 B、485.75 C、532.5 D、617.5
解析：应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋294+16＝2470（万元
）
该企业2012年应缴纳企业所得税＝2470×25%＝617.5（万）
应纳税所得额+16哪里的啊 求高手解答

Answer 1

其中包括业务招待费40万
业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）；工资支出需要调整200万元。
直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740
该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准 ，
税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万 元；
税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万 元；
税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。
工资及三项经费纳税调增＝34+60+1000—800＝294
应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋294+16＝2470（万元）；该企业2012年应缴纳企业所得税＝2470×25%＝617.5（万元）