其计税基础=750-750×20%-600×20%=480（万元）（请问20%是怎么来的,）A企业于20×6年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零.税法

Question

其计税基础= 750 - 750×20% - 600×20%=480（万元）（请问20%是怎么来的,）
A企业于20×6年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零.税法规定该类（由于技术进步、产品更新换代较快的）固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,净残值为零.20×8年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元.
分析：
20×8年12月31日,该项固定资产的账面余额=750 -75 x2=600（万元）,该账面余额大于其可收回金额550万元,两者之间的差额应计提50万元的固定资产减值准备.
20×8年12月31日,该项固定资产的账面价值=750 - 75×2- 50=550（万元）
其计税基础= 750 - 750×20% - 600×20%=480（万元）
该项固定资产的账面价值550万元与其计税基础480万元之间的70万元差额,将于未来期间计入企业的应纳税所得额.
请问

Answer 1

双倍余额递减法：具体方法是,不考虑固定资产残值,在计提每期折旧时,用直线折旧率的两倍去乘固定资产当期期末账面净值.其公式如下：
年折旧率=2÷折旧年限×100% ＝2÷10×100% ＝20%
2007年12月31日计提折旧额：750×20%＝150万元
2008年12月31日计提折旧额：（750－150）×20%＝600×20%＝120万元
故其计税基础＝750－750×20%－600×20%＝480万元