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税法问题3、某进出口公司2004年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。要求:计算该
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税法问题
3、某进出口公司2004年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:计算该公司2004年3月应缴纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
4.某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务:
(1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。
(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。
(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。
(4)购进原材料一批,增值税志用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.8万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元,并取取承运单位开具的普通发票。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。
要求:计算洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。
(3)销项税额==2÷(1+17%)×17%=0.29(万元)
(4)进项税额=40.80+1.3×7%=40.89(万元)
(5)不得抵扣进项税额
3、某进出口公司2004年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:计算该公司2004年3月应缴纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
4.某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务:
(1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。
(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。
(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。
(4)购进原材料一批,增值税志用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.8万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元,并取取承运单位开具的普通发票。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。
要求:计算洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。
(3)销项税额==2÷(1+17%)×17%=0.29(万元)
(4)进项税额=40.80+1.3×7%=40.89(万元)
(5)不得抵扣进项税额
▼优质解答
答案和解析
1、进口环节增值税:500×(1+10%)×17%=93.5万元
国内销售环节增值税:1400×17%-93.5=144.5万元
2、(1)、400×17%=68万元
(2)、80÷(1+17%)×17%=11.62万元
(3)、2÷(1+17%)×17%=0.29万元
(4)、40.80+1.3×7%=40.89万元
(5)、不得抵扣进项税额
应纳增值税为68+11.62+0.29-40.89=39.02万元
国内销售环节增值税:1400×17%-93.5=144.5万元
2、(1)、400×17%=68万元
(2)、80÷(1+17%)×17%=11.62万元
(3)、2÷(1+17%)×17%=0.29万元
(4)、40.80+1.3×7%=40.89万元
(5)、不得抵扣进项税额
应纳增值税为68+11.62+0.29-40.89=39.02万元
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