甲公司2017年6月16日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款50000元,增值税额8500元,代垫

Question

甲公司2017年6月16日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款50000元，增值税额8500元，代垫运杂费1000元，该批商品的成本为42500元。在向银行办妥手续后得知乙企业资金周转发生困难，甲公司决定本月不能确认该笔收入，但是纳税义务已经发生。下列相关会计处理中，正确的是( )

A.借：发出商品 42500 D、借：应收账款 8500 贷：库存商品 42500 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 8500

B.借：应收账款 1000 E、借：应收账款 58500 贷：银行存款 1000 贷：主营业务收入 50000

C.借：应收账款 50000 应交税费--应交增值税(销项税额) 8500 贷：主营业务收入 50000

Answer 1

正确答案：ABD
企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借记“发出商品“科目，贷记”库存商品“科目。这里应注意的一个问题是，尽管发出的商品不符合收入确认条件，但如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。代垫运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目