净利润等于应纳税所得额减去所得税费用吗本年利润总额980W,需纳税调增20W,所得税费用是（980+20）*25% =250,这可以理解.提取盈余公积时,应当以本年净利润为基数,那现在这个净利润是怎么算,98

Question

净利润等于应纳税所得额减去所得税费用吗
本年利润总额980W,需纳税调增20W,所得税费用是（980+20）*25% =250,这可以理解.提取盈余公积时,应当以本年净利润为基数,那现在这个净利润是怎么算,980-250?还是（980+20）-（980+20）*25%?
关于你说的所得税费用=980W-980W*25%），我仍然有疑问。书上写的，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税即（980+20）*25%，这道题目由于会计上需要调增的递延所得税费用，所得税费用就等于（980+20）*25%了，跟你说的有点冲突哦

Answer 1

亲,你把会计概念和税法概念混起来了!
我国会计在所得税核算上,用的是资产负债表债务法,其核心分录是：
借：所得税费用
递延所得税资产/负债
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税资产/负债
在这个分录中,“应交税费——应交所得税”是你算出来的要交给税务局的数额,它等于（会计利润+（-）纳税调整数）*税率,也就是说,这个分录是跟税法有关的
而“所得税费用”是你跟据会计利润算出来的数额,是纯会计概念,跟纳税调整一点关系没有
具体到你提的问题：
所得税费用应该是：980W*25%
（980+20）*25%是“应交税费——应交所得税”科目的数额才对
第二问：提盈余公积,那是我们会计的事,你从利润表里就能看出它的计算步骤：本年利润-所得税费用（注：这个所得税费用是我们会计里的那个科目,跟税没关系）,再用结果乘以提取比例,也就是（980W-980W*25%）*提取比例
应交税费是(980+20)*25%,那所得税费用是应交税费加上递延所得税啊,所以所得税不可能还等于(980+20)*25%啊~
要不你看看注会教材吧,那个上面写得还行