2011年,财经法规书上P141例3-23的例题,亏损弥补五年内不足弥补的,怎么算?会的,可以帮我解答下么?原题：某企业04年发生亏损20W,05年盈利12W,06年亏损1W,07年盈利4W,08年亏损5W,09年盈利2W,10年盈利38W

Question

2011年,财经法规书上P141例3-23的例题,亏损弥补五年内不足弥补的,怎么算?
会的,可以帮我解答下么?
原题：某企业04年发生亏损20W,05年盈利12W,06年亏损1W,07年盈利4W,08年亏损5W,09年盈利2W,10年盈利38W.则该单位04~10年总计应缴纳的企业所得税税额为（适用的企业所得税税率为25%）.

Answer 1

1、04年亏损20W,自然没有企业所得税,04年企业所得税是0
2、05年盈利12W,用04年亏损的20W来弥补,所以05年企业所得税是0（04年+05年一起还亏8W）
3、06年亏损1W,所以06年企业所得税是0（04年+05年+06年一起亏了9W,其中04年弥补05、的盈利后还亏损8W,06年亏损1W）
4、07年盈利4W,先用04年弥补05年盈利后还亏损的8W来弥补,所以07年企业所得税是0（04年+05年+06年+07年一起还亏5W,其中04年弥补05、07年的盈利后还亏损4W,06年亏损1W）
5、08年亏损5W,所以08年企业所得税是0（04年+05年+06年+07年+08年一起还亏10W,其中04年弥补05、07年的盈利后还亏损4W,06年亏损1W,08年亏损5W）
6、09年盈利2W,先用04年弥补05年、07年的盈利后还亏损的4W来弥补,所以09年企业所得税是0（特别注意,因为税法规定：企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转弥补年限最长不得超过5年!因此,04年弥补05年、07年、09年的盈利后还亏损的2W,对于10年盈利已不能弥补——则05年+06年+07年+08年一起还亏6W）
7、10年盈利38W,先用06年亏损的1W弥补,再用08年亏损的5W弥补.
即10年企业所得税=38-1-5=32W×25%=8W