.假设M公司与N公司为非同一控制下的两家公司,M公司用现金取得了N公司80%的股.假设M公司与N公司为非同一控制下的两家公司,2006年12月31日,M公司用500000元现金取得了N公司80%的股权,当时N公司

Question

.假设M公司与N公司为非同一控制下的两家公司,M公司用现金取得了N公司80%的股
.假设M公司与N公司为非同一控制下的两家公司,2006年12月31日,M公司用500 000元现金取得了N公司80%的股权,当时N公司股东权益有股本200000元,资本公积200 000元、盈余公积50 000元、未分配利润50 000元构成.该日,N公司除了账面价值为100 000元,公允价值为200 000元的固定资产之外,其余各项资产和负债的账面价值等于公允价值.N公司固定资产为管理用固定资产,剩余使用年限为10年,残值忽略不计,按直线法计提折旧.N公司2007年账面净利润为200000元,派发现金股利为100 000元,按照净利润的10%提取盈余公积.
要求：编制有关的调整与抵消分录.

Answer 1

度娘抽了,那题答完秒删,在这又答了一次.

合并日调整和抵销分录：
购入：
借：长期股权投资 500 000
贷：银行存款 500 000
调整分录：
借：固定资产 100 000
贷：资本公积 100 000
抵消分录
借：股本 200 000
资本公积 300 000
盈余公积 50 000
未分配利润 50 000
商誉 20 000
贷：长期股权投资 500 000
少数股东权益 120 000

2007年末调整和抵销分录
调整分录
N公司调整后净利润=200 000-100 000/10=190 000
应提取盈余公积=190 000*10%=19 000
调整后未分配利润=50 000+190 000-19 000-100 000=121 00
调整后盈余公积=50 000+19 000=69 000
借：长期股权投资（190 000*80%） 152 000
贷：投资收益 152 000
借：投资收益 80 000
贷：长期股权投资 80 000
借：固定资产 100 000
贷：资本公积 100 000
抵消分录：
借：股本 200 000
资本公积 300 000
盈余公积 69 000
未分配利润 121 000
商誉 20 000
贷：长期股权投资 572 000
少数股东权益 138 000