我想知道这道题的解答步骤，谢谢大家了！四、计算题（一）某生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月A产品销售收入为80万元（不含增值税）。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于

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我想知道这道题的解答步骤，谢谢大家了！
四、计算题
（一）某生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月A产品销售收入为80万元（不含增值税）。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于翻修办公楼的计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税失之东隅开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料坐产80万元。当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。（该企业期初无抵扣税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证。）
根据以上材料，分析判断以下问题：
1、该企业5月份应税销售额是（ C ）。
A、110万元 B、202万元 C、102万元 D、180万元
2、该企业5月份进项税额是（ A ）。
A、17万元 B、17.34万元 C、22.1万元 D、18.7万元
3、该企业5月分应纳增值税额是（ D ）。
A、17万元 B、79.9万元 C、85万元 D、都不对

▼优质解答

答案和解析

自产产品用于集体福利及自用，应视同销售，所以销售额=80+10+12=102
购进的材料、固定资产与不动产有关的不能抵扣，所以能抵扣的就是100万材料的进项税17万元
当月的销项税额=102*0.17=17.34万元，应交增值税为17.34-17=0.34万元

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