甲公司为增值税一般纳锐人,主要生产销售各种袋装食品.2013年1月甲公司主要经营业务如下:甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：(1)从

Question

甲公司为增值税一般纳锐人,主要生产销售各种袋装食品.2013年1月甲公司主要经营业务如下:
甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25.5万元。(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的余额为40万元，税额为6.8万元。(4)销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2.34万元。(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2.5万元。(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500万元9对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。已知，增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，运输费用扣除率为7%。销售不动产营业税税率为5%，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
54.甲公司当月允许抵扣的进项税额是()。
A.支付运输费的进项税额
B.购进粮食的进项税额
C.购进包装材料的进项税额
D.购进建筑材料的进项税额
55.甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。
A.90*13%+1*7%+25.5=27.77万元
B.90*13%+25,5+6.8=44万元
C.90*(1+13%)*13%+1*7%=13.291万元
D.1*7%+25.5+6.8=32.37万元
56.甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.（360+2.34+2.5）*17%=62.0228万元
B.[360+2.34÷(1+17%)]*17%=61.54万元
C.360*17%=61.2万元
D.[360+2.34÷(1+17%)+2.5]*17%=61.965万元
57.甲公司当月转让厂房应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1500-700)*5%=40万元
B.(1500+10-700)*5%=40.5万元
C.1500*5%=75万元
D.(1500+10)*5%=75.5万元

Answer 1

1、ABC（D选项用于增值税非应税项目不能抵扣进项税）
2、A（农产品进项税抵扣额=90*13%；运输费进项税抵扣额=1*7%；食品包装材料的进项税25.5,）
3、D（销售袋装食品的销项税=360*17%；包装物租金属于价外费用，视为含税收入，不含税租金 =2.34/（1+17%）*17%；赠送小朋友的食品视同销售，销项税=2.5*17%
4、D（销售不动产营业额为全部价款和价外费用，营业税额为（1500+10）*5%）