A公司为增值税一般纳税人适用的企业所得税税率为25%，发生的有关固定资产业务如下：（1）2011年12月20日，A公司从B公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的X设备、Y设备和Z设备，

Question

A公司为增值税一般纳税人适用的企业所得税税率为25%，发生的有关固定资产业务如下：
（1）2011年12月20日，A公司从B公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的X设备、Y设备和Z设备，共支付价款3 000万元，适用的增值税税率为17%，包装费10万元，运杂费20万元，差旅费等相关费用5万元。另支付X设备安装费10万元，Y、Z设备不需要安装，X设备在安装过程中，领用原材料20万元，相应的增值税进项税额为3.4万元，发生职工薪酬5万元，全部款项已由银行存款支付。
（2）2011年12月31日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、600万元和430万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。
根据资料（1）、（2），下列各项中，计算结果正确的是( )。
A.X设备的入账价值为1 515万元
B.Y设备的入账价值为600万元
C.Z设备的入账价值为430万元
D.三项固定资产的总成本为3 030万元
根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是( )。
A.“银行存款”减少3 560万元
B.“管理费用”增加5万元
C.“应付职工薪酬”增加5万元
D.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”增加3.4万元
请详解

Answer 1

第一题 BC 差旅费不计入固定资产成本，应分摊固定资产成本=3000+10+20=3030，X成本=2000+10+20+5 Y成本600 Z成本430第二题ABC，银行存款支付3000*1.17+10+20+5+10+5=3560差旅费计入管理费用 5 应付职工薪酬 ...