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电大审计案例分析题3资料审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部
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电大审计案例分析题3
【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。 (一)审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。(二)实质性程序1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。3.从购货发票追查至采购明细账。4.从验收单追查至采购明细账。5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题:(1)根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定。 (2)针对每一审计目标,选择相应的实质性程序。
【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。 (一)审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。(二)实质性程序1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。3.从购货发票追查至采购明细账。4.从验收单追查至采购明细账。5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题:(1)根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定。 (2)针对每一审计目标,选择相应的实质性程序。
▼优质解答
答案和解析
1)
A——发生认定
B——完整性认定
C——计价和分摊认定
D——分类认定
E——截止认定
2)
A——1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
B——3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。
C——
D——2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。
E——5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
A——发生认定
B——完整性认定
C——计价和分摊认定
D——分类认定
E——截止认定
2)
A——1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
B——3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。
C——
D——2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。
E——5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
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