某乡镇企业主要生产白酒,某年度生产经营情况如下：麻烦各位会做的帮解答下,1.取得产品销售收入总额860万元,（已扣除了给购货方的回扣20万元）；2.应扣除产品销售成本540万元；3.发生产

Question

某乡镇企业主要生产白酒,某年度生产经营情况如下：麻烦各位会做的帮解答下,
1.取得产品销售收入总额860万元,（已扣除了给购货方的回扣20万元）；
2.应扣除产品销售成本540万元；
3.发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元）,管理费用120万元,
财务费用40万元（含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
4.应缴纳的增值税30万元,其他销售税款70万元；
5.营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某捐赠10万元,
含缴纳税收滞纳金4万元）
6.实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、
职工福利费、职工教育经费.该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均
月计税工资标准 为600元.
要求：计算该企业应纳所得税.

Answer 1

（1）会计利润总额=860-540-80-120-40-70-14=-4（万元）（2）计税工资标准=125×600×12=90（万元）（3）工资费用超标准=98-90=8（万元）（4）工会经费、福利费、教育经费超标准=98×（2%+14%+1.5%）-90×（2%+14+1....