麻烦分析下例题知识点,例题·计算题某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目,工程总承包额5000万元,其中由甲公司提供并按市场价确定的自产

Question

麻烦分析下例题知识点,
【例题·计算题】某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目,工程总承包额5000万元,其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170万元（购进金属结构件时取得增值税专用发票,支付价款1000万元、增值税l70万元）.要求：计算甲公司应缴纳的营业税.
　　『正确答案』
　　甲公司发生增值税业务进项税和销项税相等,故不纳增值税；
　　甲公司应纳营业税＝（5000－1170）×3%＝114.90（万元）；
[例4－1]A建筑公司具备主管部门批准的建筑企业资质,该公司签订的一项建筑工程施工承包合同注明的建筑业劳务价款为9 000万元（其中安装的设备价款为3 000万元,建设方提供设备）,同时提供建筑材料1 000万元.A公司将1 500万元的安装工程分包给B建筑公司.工程竣工后,建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖150万元.请计算A企业应纳营业税额.
[答疑编号1750040507]
　　『正确答案』应纳营业税额＝（9 000＋1 000－3 000－1 500＋600＋150）×3%＝6 250×3%＝187.5（万元）
第一题和第二题的建筑材料为什么一个加一个减啊?
委托加工收回物资直接销售按销售额计算消费税,那么之前已缴纳的消费税可扣除吗?
商业折扣对应的折扣销售额是含税的还是不含税的?

Answer 1

题目中的已知条件决定了加减变化：题目一“工程总承包额5 000万元,其中由甲公司提供”也就是说5 000万元中包含了一千万元的材料款,由于是自产为避免重复征税再减去增值税部分；题目二“建筑业劳务价款为9 000万元（...