某商场系增值税一般纳税人,2009年11月发生如下业务：（1）购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元；购进水

Question

某商场系增值税一般纳税人,2009年11月发生如下业务：
（1）购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元；购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元；
（2）珠宝部“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链980条,新项链对外含税销售价格25 000元,旧项链作价13 000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某品牌镀金表200块,此表对外销售价每块不含税11 350元,旧表作价350元.同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类售价）,购进原价为3 000元一枚；销售包金项链110条,向消费者开出的普通发票金额为50 000元；销售镀金项链15条,向消费者开出普通发票金额为80 000元；（金银首饰成本利润率为6%）
（3）本月销售电子产品,取得零售收入1 857万元,小麦玉米收入价税合计258万元；
（4）本期销售饲料,取得收入128万元,饲料系上期购进,价格为258万元,取得普通发票.（本期珠宝部购进金银首饰等取得进项税为14万元）
根据上述资料回答下列问题：
（1）销售纯金钻石项链应缴纳的消费税为（ ）元.
A.58 700 B.502 564.10 C.122 400 D.122 500
（2）销售金银首饰缴纳的消费税为（ ）元.
A.61 342.52 B.125 016.29 C.505 0745.63 D.125 018.53
（3）根据税法的相关规定,该商场发生的上述业务的税务处理正确的是（ ）.
A.从农村购买的粮食,可以抵扣进项税额16.64万元 B.珠宝部“以旧换新”项链的销售额新旧差价12 000元
C.购进水饺可以抵扣24.31万元 D.销售某名牌镀金表,销售额为11 350元
（4）销售金银首饰销项税额为（ ）元.
A.1 005 036.28 B.1 108 455.85 C.1 425 035.79 D.1 717 253.74
（5）本期商场应缴纳的增值税（ ）万元.
A.37.21 B.235.41 C.514.68 D.497.7

Answer 1

1.B 对于金银首饰以旧换新应该以差价计税.根据题意12000是含税价格,所以过程是：12000/（1+17%）*5%=502564.12.C如果我没猜错的话,你的原题的C选项的答案是505074.63,可能你在输入的时候多输入一个5.包金包银不属于...