12、某家用电器商场系增值税一般纳税人,经营各种家用电器,某年8月发生以下业务:（1）销售上月购入的空调400台(进价3500元/台),每台零售价4500元;奖励本单位先进职工10台空调.（2）销售本月

Question

12、某家用电器商场系增值税一般纳税人,经营各种家用电器,某年8月发生以下业务:（1）销售上月购入的空调400台(进价3500元/台),每台零售价4500元;奖励本单位先进职工10台空调.（2）销售本月购入的冰柜20台（进价2800元/台）,每台零售价3500元,并实行买一送一,赠送的小家电市场售价100元/件.（3）用以旧换新方式销售冰箱80台,该款冰箱同期正常零售价为2000元,旧冰箱作价200元/台,新冰箱出售实收价款1800元/台.（4）5年前以还本方式售出1000台彩电,本月为还本期,还本额为200元/台.（5）本月从生产厂家购进同一品牌、同一类型空调100台、冰柜50台,进价与上月同.厂家开具了100台空调和50台冰柜的两张增值税专用发票.（6）月底,有10台本月售出的空调因质量问题被退货.商场退给厂家,并提供了税务机关开具的退货证明,收回红字专用发票上注明退货款及税金40950元.假定以上价格均为不含税价格.要求：计算商场8月份应纳增值税额.

Answer 1

在上期留抵为零的情况下： （1)空调应交增值税=销项（4500*0.17*410=313650）-进项（3500*0.17*100=59500）-红字转出进项（40950*0.17=6961.5）=247188.5元 （2）冰柜应交增值税=销项（3500*0.17*20=11900）-进项（2...