所得税会计补充习题华联股份有限公司适用的所得税税率25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为1200万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与计税基础，确定应纳税暂时性差异为

Question

所得税会计补充习题
华联股份有限公司适用的所得税税率25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为1200万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元。华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳所得税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
根据上述资料，在下列不同假定的情况下，华联公司有关所得税的会计处理如下：
（1）、假定华联公司递延所得税资产和负债均无期初余额。
（2）、假定华联公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所 得税负债期初账面余额为450元
（3）、假定华联公司递延所得税资产期初账面余额为500万元，递延所 得税负债期初账面余额为550元
（4）、假定华联公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所 得税负债期初账面余额为600元
（5）、假定华联公司递延所得税资产期初账面余额为450万元，递延所 得税负债期初账面余额为400元

Answer 1

　　（1）借：所得税费用 425（倒挤）
　　递延所得税资产 375（1500*25%）
　　贷：应交税费-应交企业所得税 300（1200*25%）
　　递延所得税负债 500（2000*25%）
　　（2）借：所得税费用 275（倒挤）
　　递延所得税资产 75（1500*25%-300）
　　贷：应交税费-应交企业所得税 300（1200*25%）
　　递延所得税负债 50（2000*25%-450）
　　（3）借：所得税费用 375（倒挤）
　　递延所得税负债50（2000*25%-550，转回数）
　　贷：应交税费-应交企业所得税 300
　　递延所得税资产 125（1500*25%-500，转回数）
　　（4）借：所得税费用125
　　递延所得税资产 75（1500*25%-300）
　　递延所得税负债100（2000*25%-600，转回数）
　　贷：应交税费-应交企业所得税 300（1200*25%）
　　（5）借：所得税费用
　　借：应交税费-应交企业所得税300（1200*25%）
　　递延所得税资产75（1500*25%-450，转回数）
　　递延所得税负债100（2000*25%-400）
　　这几个题没有什么难度，楼主通过丁字账就能把这其中关系理清楚。关系是：期末余额-期初余额，这个期末余额是累计数，包含了期初数，所以要减掉期初余额。写得辛苦，一定把分给我。
　　哇靠，写完了才看到只悬赏5分