企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可

Question

企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（ ）。
A.可抵扣暂时性差异600万元
B.可抵扣暂时性差异1 150万元
C.应纳税暂时性差异1 200万元
D.可抵扣暂时性差异1 200万元

Answer 1

账面价值1200-1200/10*5/12=1150，（除以10年，2008年摊销5个月。）
计税基础0，
应纳税暂时性差异1150-0=1150。
做法是这样的，不知道你的选项有没有问题，很高兴为你解答，如有问题可以百度HI我。