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求税法大神,谢谢小弟我真的没悬赏分了,麻烦你你们解答下。1.A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C均为增值税一般纳税人。某年3月A与B和C分别发生以下业务:(1)A售给C
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求税法大神,谢谢
小弟我真的没悬赏分了,麻烦你你们解答下。
1. A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C均为增值税一般纳税人。某年3月A与B和C分别发生以下业务:
(1)A售给C一批货物,采用委托银行收款方式结算,货物已经发出并办妥托收手续。开具的增值税专用上注明的销售额为300万元,税金为51万元。该货物由B负责运输,运输费为0.5万元,按合同规定,该款项应由C支付,但由A代垫运费,并开具了抬头为C的货票,A已将货票交给C。
(2) A当月购进一批生产用原材料,由B负责运输,已支付货款和运费,取得的增值税专用发票上注明的货物销售额为100万元,税金为17万元,发票已认证;支付B的运输费装卸费为0.8万元,取得了运输发票(已认证)
(3) A从C购进一批货物,取得的专用发票上注明的销售额为5000元,税金为850元,发票尚未认证。国庆节前将价值4000元的货物发给职工使用。
已知增值税的税率为17%,根据上述材料计算A当期应缴纳的增值税税额
答出的有悬赏分
小弟我真的没悬赏分了,麻烦你你们解答下。
1. A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C均为增值税一般纳税人。某年3月A与B和C分别发生以下业务:
(1)A售给C一批货物,采用委托银行收款方式结算,货物已经发出并办妥托收手续。开具的增值税专用上注明的销售额为300万元,税金为51万元。该货物由B负责运输,运输费为0.5万元,按合同规定,该款项应由C支付,但由A代垫运费,并开具了抬头为C的货票,A已将货票交给C。
(2) A当月购进一批生产用原材料,由B负责运输,已支付货款和运费,取得的增值税专用发票上注明的货物销售额为100万元,税金为17万元,发票已认证;支付B的运输费装卸费为0.8万元,取得了运输发票(已认证)
(3) A从C购进一批货物,取得的专用发票上注明的销售额为5000元,税金为850元,发票尚未认证。国庆节前将价值4000元的货物发给职工使用。
已知增值税的税率为17%,根据上述材料计算A当期应缴纳的增值税税额
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答案和解析
(1)涉及两个考点:第一,同时符合以下条件的代垫运输费用不作为价外费用缴纳增值税: 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的; 2.纳税人将该项发票转交给购买方的。第二,销售确认时点:采取托收承付和委...
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