税法题目,求救,要过程某百货商场2008年全年销售额为120万元,2009年3月销售给消费者日用品百货一批,收取全部货款为319000元,其中包括销售古旧图书的销售收入10000元,当月货物购进时取得增值

Question

税法题目,求救,要过程
某百货商场2008年全年销售额为120万元,2009年3月销售给消费者日用品百货一批,收取全部货款为319000元,其中包括销售古旧图书的销售收入10000元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,请计算：该纳税人2009年3月应缴纳的增值税

Answer 1

因为某百货商场2008年全年销售额为120万元 远超于 非生产型企业小规模纳税人认定标准即年应税销售额80万元,可以推断,某百货商场为一般纳税人（不考虑特殊情况）
09年3月全部货款319000元=正常销售收入309000元+旧货销售收入10000元
①对正常销售收入
当月进项税=26000*17%=4420（元）
当月销项税=309000/(1+17%) *17%=44897.44（元）
正常销售的应纳税额=44897.44-4420=40477.44（元）
②旧货销售收入,不允许抵扣进项,一般纳税人适用按简易办法以4%征收率为基数减半征收
旧货销售的应纳税额=10000/(1+4%) *4%/2=192.31（元）
由上可知,该纳税人2009年3月应缴纳的增值税=40477.44+192.31=40669.75（元）