写出第3题第8题的分录并计算题最后给出的几个指标1.W股份有限公司2008年有关资料如下：（1）1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：单位：万元总账明细账借或贷余额

Question

写出 第 3 题第8 题的分录 并计算题最后给出的几个指标1. W股份有限公司2008年有关资料如下： （1）1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示： 单位：万元 总账 明细账 借或贷 余额 应收账款 ——A公司 借 600 坏账准备 贷 30 长期股权投资 ——B公司 借 2500 固定资产 ——厂房 借 3000 累计折旧 贷 900 固定资产减值准备 贷 200 应付账款 ——C公司 借 150 ——D公司 贷 1050 长期借款 ——甲银行 贷 300 注：①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。 ②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。 （2）2008年W股份有限公司发生如下业务： ①3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。 ②4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。 ③4月20日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元（该设施原价500万元，已提折旧167万元，已提减值准备33万元）。该厂房于12月30日达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。 ④1至4月该厂房已计提折旧100万元。 ⑤6月30日从乙银行借款200万元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。 ⑥10月份以票据结算的经济业务有（不考虑增值税）：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元； 签发6个月的商业汇票购进物资800万元。 ⑦12月31日是，经计算本月应付职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。 ⑧12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。 ⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%.2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： 计算W股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。 （1）应收账款 （2）预付款项 （3）长期股权投资 （4）固定资产 （5）应付票据 （6）应付账款 （7）应付职工薪酬 （8）长期借款

Answer 1

③借：在建工程 300 借：在建工程 200 累计折旧 167 贷：银行存款 200 固定资产减值准备 33 借：固定资产 500 贷：固定资产 500 贷：在建工程 500 ⑧预计未来现金流量就是你应收账款可以收回的金额。再根据应收账款的账面余额来计提减值准备。 前面应收账款你自己算。 后面的指标你可以根据你所做的分录来填列 记住有些科目要区分明细科目还是总账余额计算来填列。