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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年7月购销业务情况如下:A、5日购进生产原料一批,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年7月购销业务情况如下:A、5
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年7月购销业务情况如下:A、5日购进生产原料一批,
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年7月购销业务情况如下:
A、5日购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为500万元、85万元,另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票.
【进项:85万+30万*7%=87.1万】
B、10日购进用于食堂扩建工程的钢材一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明价款、税款分别是20万元,3.4万元.【进项:3.4万 不得抵扣】
C、20日销售甲化妆品1000件,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元.【销项:800万*17%=136万】
D、23日赠送甲化妆品50件给某电视台,甲产品每件成本5000元.【销项:(800万/1000件)*50件=40万 40万*17%=6.8万】
已知:当期专用发票均认证通过,化妆品的消费税税率为30%
请写会计分录
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年7月购销业务情况如下:
A、5日购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为500万元、85万元,另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票.
【进项:85万+30万*7%=87.1万】
B、10日购进用于食堂扩建工程的钢材一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明价款、税款分别是20万元,3.4万元.【进项:3.4万 不得抵扣】
C、20日销售甲化妆品1000件,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元.【销项:800万*17%=136万】
D、23日赠送甲化妆品50件给某电视台,甲产品每件成本5000元.【销项:(800万/1000件)*50件=40万 40万*17%=6.8万】
已知:当期专用发票均认证通过,化妆品的消费税税率为30%
请写会计分录
▼优质解答
答案和解析
A、借:原材料 527.9
应交税费-应交增值税(进项税额) 87.1
贷:银行存款 615
B、借:在建工程 23.4
贷:银行存款 23.4
C、借:应收账款 936
贷:主营业务收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
D、借:营业外支出 31.8
贷:库存商品 25
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.8
应交税费-应交增值税(进项税额) 87.1
贷:银行存款 615
B、借:在建工程 23.4
贷:银行存款 23.4
C、借:应收账款 936
贷:主营业务收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
D、借:营业外支出 31.8
贷:库存商品 25
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.8
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