求助财经法规案例题某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销

Question

求助财经法规案例题
某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。
A、75400 B、100290 C、3060 D、21760
<2>、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（ ）元。
A、53730 B、3060 C、155550 D、91550
这个进项税和销项税额都是多少？固定的么？

Answer 1

1、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是=580000*13%+21760+1000*7%+18000*17%=100290元 （选B）
2、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是=850000*17%+42120/（1+17%）*17%+20000*17%-100290=53730元 选（A）