企业所得税抵扣问题某企业2009年毁损一批库存材料，帐面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔偿8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损

Question

企业所得税抵扣问题
某企业2009年毁损一批库存材料，帐面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔偿8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元
A.2139.5 B.3850 C.2863.22 D.2900
【答案】B
不得抵扣的进项税=（10139.5－139.5）×17%+139.5/（1－7%）×7%=1710.5（元）
在所得税前可扣除的损失金额为：10139.5+1710.5-8000=3850（元）。
为什么 不是（10139.5－139.5)/(1-17%)×17% 呢？

Answer 1

你也说是“账面成本”了，你想想，你买材料入库怎么入帐？借 库存材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷 银行存款
这个分录的意思是，你进到“账面成本"的数字已经去掉17%的税了，是个不含税的成本，那么你算不得抵扣进项税的时候，当然要直接去乘以17%，不能再除以1.17剥除增值税了。（还有你下面的公司，不是除以（1-17%），含税折到不含税是除以1.17才对。