注会递延所得税20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，

Question

注会 递延所得税
20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是(　　)。
　　A.52.5万元
　　B.55万元
　　C.57.5万元
　　D.60万元
　　【答案】B
　　【解析】甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，确认所得税费用50万元;确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55(万元）
为什么：甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元) 其中需要-（25-20）？谢谢

Answer 1

同学你好，很高兴为您解答！

　　甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）因为所得税费用核算的是当期的数据，是发生额的概念。递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。税法当期对于递延所得税负债是不认可的，但是计算会计利润时已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给。

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