补缴所得税的分录企业某月领用材料的分摊差异额-3000元（节约差），实际算出来的应该是-7000元，因为为了多结转材料成本。领用时的分录：借：生产成本90,000

Question

补缴所得税的分录
企业某月领用材料的分摊差异额-3000元（节约差），实际算出来的应该是-7000元，因为为了多结转材料成本。 领用时的分录：借：生产成本 90,000
贷：原材料 90,000
结转发出材料的成本差异时： 借：材料成本差异 3000
贷：生产成本 3000
现在税务局查不出来了，让补交税款并调整实际的材料成本差异账户，正确的分录应该是如下这样吧： 借:材料成本差异 　4000
贷:以前年度损益调整　4000
　　 借:以前年度损益调整 　××××
贷:应交税费——应交所得税 　　××××
我的问题是，这笔分录只调增了“材料成本差异”，“成本成本”不用调增吗？(还差4000）

Answer 1

您提的这个分录,实际是以下几个分录合并而来的.当然,做这个分录的前提是您公司生产的产品全部销售完毕.
借:材料成本差异 　4000
贷：生产成本 4000
借：生产成本 4000
贷:产成品 4000
借:产成品 4000
贷:产品销售成本 4000
借:产品销售成本 4000
贷:以前年度损益调整　4000
借:以前年度损益调整 　××××
贷:应交税费——应交所得税 　　××××