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有急用复习1.某童装厂为增值税一般纳税人.2009年2月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为180万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了
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有急用复习
1.某童装厂为增值税一般纳税人.2009年2月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为180万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证.该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入180万元（不含增值税）,同时支付运输费5万元（取得营运发票）.
已知：该公司适用的增值税税率为17%.
要求：
（1）计算该厂当月进口服装布料应缴纳的增值税税额.
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额.
（3）计算该公司当月销售童装应缴纳的增值税税额.
1.某童装厂为增值税一般纳税人.2009年2月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为180万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证.该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入180万元（不含增值税）,同时支付运输费5万元（取得营运发票）.
已知：该公司适用的增值税税率为17%.
要求：
（1）计算该厂当月进口服装布料应缴纳的增值税税额.
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额.
（3）计算该公司当月销售童装应缴纳的增值税税额.
▼优质解答
答案和解析
（1）计算该厂当月进口服装布料应缴纳的增值税税额.
1、进口面料的组成计税价格=180×（1+5%）=189万元
2、当月进口服装布料应缴纳的增值税税额=189×17%=32.13万元
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额.
=32.13+5×7%=32.48万元
（3）计算该公司当月销售童装应缴纳的增值税税额
=180×17%-32.48= -1.88万元
为留抵税额
1、进口面料的组成计税价格=180×（1+5%）=189万元
2、当月进口服装布料应缴纳的增值税税额=189×17%=32.13万元
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额.
=32.13+5×7%=32.48万元
（3）计算该公司当月销售童装应缴纳的增值税税额
=180×17%-32.48= -1.88万元
为留抵税额
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