如何编制“银行存款余额调节表”？资料：2009年3月31日，阳光公司银行存款日记账余额为355200元，银行对账单余额为369700元。经逐笔核对，发现有如下未达账项及错账记录：(1)3月20日，将股

Question

如何编制“银行存款余额调节表”？
资料：2009年3月31日，阳光公司银行存款日记账余额为355200元，银行对账单余额为369700元。经逐笔核对，发现有如下未达账项及错账记录：(1)3月20日，将股东追加的投资32000元送存银行，公司已入账、银行尚未入账。(2)3月25日，公司将存入银行的销货款2000元错记为200元。(3)3月28日，开出26000元的转账支票支付货款，公司已入账、银行尚未入账。(4)银行已入账、公司尚未入账的委托银行收款19000元。(5)银行代公司支付水费300元，银行已入账、公司尚未入账。要求：1、根据业务(2)编制更正错账的会计分录，并重新计算银行存款日记账余额。2、编制“银行存款余额调节表”，将正确数字填入表中的括号内。

Answer 1

1、(1)发现错误后，应将少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，登记入账：
借：银行存款　　1800
贷：应收账款 1800
（2）银行存款日记账余额=355200+1800=357000（元）
2、 银行余额调节表
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 357000 银行对账单余额 369700
加：银行已收企业未收账款 1900 加：企业已收银行未收账款 32000
减：银行已付企业为付账款 300 减：企业未付银行未付账款 26000
调节后存款余额 375700 调节后存款余额 375700