1.盘亏水泵一部，原值5200元，账面已提折旧1400元2.发现帐外机器一台，估计重值价10000元，现值6000元。3.甲材料账面余额455千克，价值19110元。盘点实际存量为450千克，经查明，其中：3千克

Question

1.盘亏水泵一部，原值5200元，账面已提折旧1400元
2.发现帐外机器一台，估计重值价10000元，现值6000元。3.甲材料账面余额455千克，价值19110元。盘点实际存量为450千克，经查明，其中：3千克为定额损耗，2千克为日常收发计量差错。4.已材料账面余额166千克，价值5312元，盘点实际存量为161千克，缺少数为保管人员失职造成的损失。5.丙材料盘盈25千克，每千克30元，经查明其中20千克为代兄弟厂加工剩余材料，该厂未及提回，其余属于日常收发计量差错。（以上甲、乙、丙材料购入时的进项税税率为17%）将上列清查结果编制审批前的会计分录。

Answer 1

　　一、批准前：
　　1、借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3800
　　累计折旧 1400
　　贷：固定资产 5200
　　2、
　　(1)借：固定资产 10000
　　贷：以前年度损益调整 6000
　　累计折旧 4000
　　(2)借：以前年度损益调整 1500
　　贷：应缴税费-应交所得税 1500
　　(3)借：以前年度损益调整 4500
　　贷：利润分配-未分配利润 4500
　　3、
　　批准前
　　借：待处理财产损溢 210
　　贷：原材料——甲材料 210
　　批准后
　　借：管理费用 210
　　贷：待处理财产损溢 210
　　4、
　　批准前
　　借：待处理财产损溢187．20
　　贷：原材料——乙材料160
　　应交税费——应交增值虎税（进项税额转出）27．20
　　批准后：
　　借：其他应收款——保管员187．20
　　贷：待处理财产损溢187．20
　　5、
　　属于你单位自有丙材料实际盘盈的只有5千克，共计150元；
　　其余20千克为代兄弟厂加工剩余材料，应当退回；由于受托加工的原材料应作为帐外登记，不要同自有的原材料合并在一起，避免混乱。应将此20千克丙材料在退回兄弟厂时，按当时入帐的分录作相反处理。
　　批准前
　　借：原材料——丙材料 750
　　贷：待处理财产损溢 750
　　批准后
　　借：待处理财产损溢 750
　　贷：其他应付款——兄弟厂 600
　　管理费用 150