某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万

Question

某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下：
　　（1）取得产品销售收入4000万元；
　　（2）发生产品销售成本2600万元；
　　（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；
　　（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）；
　　（5）营业外收入80万元,营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元）；
　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元.
　　要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税.

Answer 1

1、会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万
2、广告费调增650-4000*15%=50万
招待费调增4000*0.005=20、25*60%=15,所以调增25-15=10万
滞纳金不能扣除,调增6万
捐赠调增=30-80*12%=20.4万
工会经费调增5-200*2%=1
福利费调增31-200*14%=3
教育经费调增7-200*2.5%=2
3、应纳税所得额=80+50+10+6+20.4+1+3+2=172.4万
4、应企业所得税=172.4*0.25=43.1万