案例分析选择某进口公司2010年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，11月管理部门领用一辆进口小轿车，已知小轿车进口关

Question

案例分析选择
某进口公司2010年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，11月管理部门领用一辆进口小轿车，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。
1 10月增值税的进项税额为（ ）元。 　
A. 3132760 B. 3056541.2
C. 3262763.4 D. 3156631.58
2 10月增值税的销项税额为（ ）元。　
A. 3408643.15 B. 3639909.70
C. 3740000 D. 3830191.9
3 10月应纳增值税额为（ ）元。　
A. 275883.15 B. 583368.42
C. 219168.50 D. 673560.40
4 11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。　
A. 应视同销售计算销项税额为34000元
B. 应视同销售计算销项税额为26305.26元
C. 应转出进项税额为34000元
D. 应转出进项税额为26305.26元

Answer 1

（1）D.进口进项税=120*（7+7*110%）÷（1-5%）*17%*10000=3156631.58元
（2）C.销项税=23.4÷（1+17%）*110*17%*10000=3740000元
（3）B.增值税=销项税-进项税=3740000-3156631.58=583368.42元
（4）D.自用的应征消费税的小轿车不能抵扣进项税，应转出=26305.26