企业所得税计算问题某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）.保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5『

Question

企业所得税计算问题
某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）.保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
　　A.45B.50C.53.5D.58.5
『正确答案』C
　　『答案解析』税前损失=50×（1+17%）-5=53.5（万元）
问题：计算应纳税所得额时不都是不含增值税的价格吗？这怎么扣除的时候又含增值税了呢？

Answer 1

因为材料损失后进项税不能抵扣，需要转出计入材料成本，所以实际损失是58.5万。